Simples Nacional 2025: Como Funcionam as Tabelas, Alíquotas e o Cálculo do Imposto para Micro e Pequenas Empresas
O Simples Nacional é o regime tributário preferido pelos empreendedores brasileiros — e não é à toa. Ele unifica vários impostos em uma única guia (o DAS), simplifica a rotina fiscal e reduz burocracia.
Mas, para realmente economizar pagando só o necessário, é essencial entender como funcionam as tabelas do Simples Nacional em 2025 e como o seu imposto é calculado.
Neste guia completo, você vai aprender:
- Como funcionam os 5 anexos do Simples Nacional
- As tabelas e alíquotas atualizadas
- Como calcular o imposto usando a fórmula oficial
- Quando sua empresa cai em anexo errado (e paga mais imposto)
- O que é o Fator R e como ele reduz a alíquota
- Exemplos práticos para facilitar seu entendimento
Vamos começar.
O que são os anexos do Simples Nacional?
O Simples Nacional possui 5 anexos, que são tabelas usadas para calcular o valor do imposto.
Cada anexo representa um tipo de atividade econômica:
- Anexo I – Comércio (venda de mercadorias)
- Anexo II – Indústria
- Anexo III – Serviços (baixa complexidade)
- Anexo IV – Serviços com INSS patronal
- Anexo V – Serviços de alta complexidade intelectual / Fator R
O imposto devido depende de três fatores:
- O anexo da sua atividade
- Sua receita bruta acumulada nos últimos 12 meses
- As alíquotas e deduções da tabela
Como calcular o imposto no Simples Nacional?
O cálculo segue a fórmula oficial da LC 123/2006:
(Receita Bruta dos 12 meses × Alíquota do Anexo – Dedução) / Receita Bruta dos 12 meses
O resultado é a alíquota efetiva, que será aplicada sobre o faturamento do mês para gerar a guia do DAS.
TABELAS DO SIMPLES NACIONAL 2025
A seguir, veja as tabelas completas de cada anexo, explicadas para o empreendedor.
Anexo I – Comércio (Lojas, mercados, farmácias, etc.)
Empresas que vendem mercadorias se enquadram aqui.
| Receita Bruta 12 meses | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 4,00% | R$ 0 |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,30% | R$ 5.940 |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 9,50% | R$ 13.860 |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 10,70% | R$ 22.500 |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,30% | R$ 87.300 |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 19,00% | R$ 378.000 |
Exemplos de empresas: lojas de roupas, supermercados, farmácias, materiais de construção.
Anexo II – Indústria (fábricas e produção)
Enquadra atividades industriais e transformação de produtos.
| Receita Bruta 12 meses | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 4,50% | R$ 0 |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,80% | R$ 5.940 |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 10,00% | R$ 13.860 |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 11,20% | R$ 22.500 |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,70% | R$ 85.500 |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,00% | R$ 720.000 |
Exemplos: fábricas de móveis, alimentos, produtos diversos.
Anexo III – Serviços Sem Fator R (baixa complexidade)
Inclui serviços com menor carga trabalhista e menor exigência intelectual.
| Receita Bruta 12 meses | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 6,00% | R$ 0 |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360 |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,50% | R$ 17.640 |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640 |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640 |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000 |
Exemplos: manutenção, estética, contabilidade, agências de viagem, serviços administrativos.
Anexo IV – Serviços com CPP (INSS Patronal fora do DAS)
Empresas deste anexo pagam INSS patronal separado (20%).
| Receita Bruta 12 meses | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 4,50% | R$ 0 |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 9,00% | R$ 8.100 |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 10,20% | R$ 12.420 |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 14,00% | R$ 39.780 |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 22,00% | R$ 183.780 |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 828.000 |
Exemplos: vigilância, obras de engenharia, limpeza, construção civil, pintura.
Anexo V – Serviços do Fator R (consultoria, TI, publicidade)
O Anexo V é o mais temido pelos empreendedores, porque tem alíquotas maiores.
Mas existe uma saída: o Fator R.
O que é o Fator R?
É a relação entre:
Folha de pagamento dos últimos 12 meses ÷ Receita bruta dos últimos 12 meses
- Acima de 28%? sua empresa migra para o Anexo III → imposto menor
- Abaixo de 28%? permanece no Anexo V → imposto maior
Tabela do Anexo V
| Receita Bruta 12 meses | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 15,50% | R$ 0 |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 18,00% | R$ 4.500 |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 19,50% | R$ 9.900 |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 20,50% | R$ 17.100 |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 23,00% | R$ 62.100 |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,50% | R$ 540.000 |
Exemplos: consultoria, marketing, psicologia, tecnologia, design, advocacia (para alguns casos), engenharia intelectual.
Como saber qual anexo sua empresa pertence?
Depende do CNAE, ou seja, o código da atividade empresarial.
Um CNAE errado pode fazer você:
- pagar 3 a 4 vezes mais imposto,
- ficar sujeito a autuações,
- ter problemas com exclusão do Simples.
Se quiser, posso analisar seu CNAE e indicar o anexo correto.
Exemplo prático de cálculo do Simples Nacional
Uma empresa do Anexo I faturou R$ 40.000 no mês e teve R$ 300.000 nos últimos 12 meses.
- Na tabela, ela está na 2ª faixa (7,30% – dedução 5.940)
- Aplicamos a fórmula:
(300.000 × 7,30% – 5.940) ÷ 300.000
= 5,32% (alíquota efetiva)
- O DAS do mês será:
40.000 × 5,32% = R$ 2.128
Conclusão: entender as tabelas do Simples evita pagar imposto a mais
O Simples Nacional é excelente — mas só quando usado corretamente.
Dominar os anexos, o Fator R e o cálculo da alíquota evita erros e garante economia mensal.
Abrir empresa no Simples Nacional, Alíquotas do Simples Nacional 2025, Alíquotas Simples Nacional, Anexo I Simples Nacional, Anexo II Simples Nacional, Anexo III Simples Nacional, Anexo IV Simples Nacional, Anexo V Simples Nacional, Anexos Simples Nacional, Cálculo do DAS, Cálculo do Simples passo a passo, CNAE Simples Nacional, Como funciona o Simples Nacional, Consultoria tributária, Contabilidade para pequenas empresas, Contabilidade para Simples Nacional, DAS Simples Nacional, Diferença entre anexos do Simples Nacional, Enquadramento tributário correto, Fator R Simples Nacional, Gestão financeira empresarial, Guias do Simples, Imposto Simples Nacional, Impostos para pequenas empresas 2025, ME e EPP, Microempreendedor, MPE Brasil, omo calcular Simples Nacional, Otimização de impostos, Planejamento tributário Simples Nacional, Regime Simples Nacional, Rotina fiscal simplificada, Simples Nacional, Tabela Simples Nacional, Tabelas do Simples Nacional atualizadas, Tributação para comércio Simples Nacional, Tributação para pequenas empresas, Tributação para serviços Simples Nacional